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一般纳税人代理记账流程
编辑:上海苏邦企业管理咨询有限公司   发布时间:2018-05-25

一般企业大致的会计流程与分录。

一、每月会计作账流程:

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐。

4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。

5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册,妥善保管。


二、一般企业做账的主要会计分录:

1、采购借:原材料 / 库存商品    应缴税费—应交增值税(进项税额)    贷:库存现金 / 银行存款 / 应付账款

2、材料领用借:生产成本    贷:原材料

3、计提工资借:生产成本 / 制造费用 / 管理费用    贷:应付职工薪酬—工资        其他应付款—社保、个税

4、发生的水电费、机物料消耗等借:制造费用    贷:现金 / 银行存款 / 应付账款

5、计提折旧借:制造费用 (车间用)    管理费用 (管理部门使用)    营业费用 (销售部门使用)    贷:累计折旧

6、月末,结转制造费用借:生产成本—A产品    生产成本—B产品      贷:制造费用

7、月末,结转完工入库产品借:库存商品    贷:生产成本

8、销售收入借:库存现金 / 银行存款 / 应收账款    贷:主营业务收入        应缴税费—应交增值税(销项税额)

9、月末,计提附加税(增值税不在本科目核算)借:主营业务税金及附加    贷:应交税费—应交城建税        应交税费—应交教育费附加        应交税费—应交地方教育费附加

10、月末,结转本月销售商品成本和税金借:主营业务成本    贷:库存商品借:本年利润    贷:主营业务成本        主营业务税金及附加

11、月末,结转本月收入借:主营业务收入    贷:本年利润

12、月末,结转本月费用借:本年利润    贷:管理费用        销售费用        财务费用

13、季末,计提预交所得税借:所得税费用    贷:应交税费—应交所得税借:本年利润    贷:所得税费用

14、期末结转增值税(进、销差额)借:应交税费—应交增值税    贷:应交税费—未交增值税望楼主采纳沈阳金蝶财务为您解答。


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